点击数：14072023-12-20 13:14:16 来源: 广东本海律师事务所|法律咨询|深圳律师
各基层人民法院：
自《最高人民法院关于适用〈中华人民共和国公司法〉若干问题的规定（五）》（以下简称《规定》）于2019年4月29日施行以来，审判实践中对《中华人民共和国公司法》（以下简称《公司法》）及《规定》的理解与适用尚存在不统一、不明确的问题。为切实保障审判质量与审判效果，现将审理涉关联交易纠纷案件的有关问题通知如下：
一、正确认识《规定》的制定目的和意义
《规定》制定的主要目的是保护公司股东尤其是中小股东权益，为优化营商环境提供良好的司法保障。
党中央、国务院高度重视优化营商环境工作，习近平总书记强调法治是最好的营商环境。保护投资者权益也是我国《公司法》的重要立法目的之一。制定《规定》，对《公司法》适用中的相关问题进一步明确，对中小投资者权益保护等相关制度进行完善，是深入贯彻落实习近平总书记新发展理念的具体举措，有利于为经济高质量发展创造良好的法治环境。
二、正确界定“关联交易”标准
我国公司立法中未对关联交易概念作出定义，但《公司法》第二百一十六条中对关联关系进行了规定，“关联关系，是指公司控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员与其直接或者间接控制的企业之间的关系，以及可能导致公司利益转移的其他关系。但是，国家控股的企业之间不仅因为同受国家控股而具有关联关系。”依据上述规定及审判实践情况，应当注意从关联交易主体、关联交易行为来合理界定是否构成关联交易。
《公司法》第二十一条将关联交易人界定为公司控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员等自然人和企业法人。《公司法》第二百一十六条规定中对控股股东、实际控制人、高级管理人员等进行了界定。
实践中，关联交易主体类型主要包括：母公司和子公司，同一母公司控制的子公司，存在借贷关系或担保关系的公司或自然人，因股东、管理人员的交叉形成的关联公司，相互持股公司，因生产经营控制而形成的关联主体，因家庭、亲属关系等产生的关联主体等。
关联交易行为主要包括以下类型：公司关联人之间进行的资产转让行为，购买或销售商品、提供或接受服务、事务代理的行为，关联人之间提供资金或提供担保的行为，拥有控制权的公司或股东无偿占有从属公司资产的行为，资产租赁中的关联交易行为，管理合同，研究与开发项目的转移及许可使用，支付关键管理人员报酬等。
三、正确界定合法关联交易与违法关联交易的界限
证实存在违法关联交易是审理涉关联交易纠纷案件的切入点和关键。《公司法》第二十一条第一款规定：“公司的控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员不得利用其关联关系损害公司利益。”该法条规定是规制关联交易的法律基础和原则，概括说明了合法关联交易和违法关联交易的界限。即“损害公司利益”是认定违法关联交易的根本标准：如果是合法的利用关联关系，没有损害公司利益，给公司创造财富，那就是合法关联交易；如果是利用不当的关联关系，损害公司利益，则就是违法关联交易。
实践中，违法关联交易损害的不仅是公司利益，同时损害公司少数股东利益，损害公司债权人利益的关联交易也大量存在，也属于违法关联交易的范畴。
司法实践中，判断关联交易行为是否合法，应重点考量以下几方面因素：一是关联交易是否违反法律规定的程序要件，即关联交易的披露和批准制度履行情况；二是关联交易行为是否违反法律、行政法规、公司章程的规定；三是交易目的是否正当，交易动机是否存在诸如操纵市场、转移利润或财产、虚假报表、逃避税收等恶意；四是交易价格是否符合市场公允价格，是否给公司带来现实的或明显可能发生的损失；五是关联交易本身是否违反常规，即商业交易习惯。
原告以关联交易损害公司利益为由提起诉讼，应提供初步证据证明可能存在关联交易损害公司利益的情形，被告应就不存在关联交易或关联交易未损害公司利益承担举证责任。
人民法院经审查并结合相关事实，确信关联交易行为损害公司利益具有高度可能性的，应当认定该事实存在。
四、依法认定关联交易的内部赔偿责任
《规定》明确规定了关联交易损害公司利益的，履行法定程序不能豁免关联交易赔偿责任。实践中，审理公司关联交易损害责任纠纷案件时，相关行为人往往会以其行为已经履行了合法程序而进行抗辩，最主要的是经过了公司股东会或董事会决议批准，且行为人按照规定回避表决等。但是，关联交易的核心是公平，如果违反公平原则，即使交易已经履行了相应的程序，但损害公司利益，公司依然可以主张行为人承担损害赔偿责任。
鉴于关联交易情形下，行为人往往控制公司或者对公司决策能够产生重大影响，公司本身很难主动主张赔偿责任，故符合《公司法》第一百五十一条第一款规定条件的股东，可以依据《公司法》第一百五十一条第二款、第三款规定，以关联交易人即控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员为被告，提起股东代表诉讼，请求赔偿因关联交易所造成的损失。
符合《公司法》第一百五十一条第一款规定条件的股东，在起诉前有权依据《公司法》第三十三条、第九十七条规定行使股东知情权。
股东提起股东代表诉讼，其诉讼请求部分或者全部得到人民法院支持的，公司应当承担股东因参加诉讼支付的合理费用。
五、妥善审理关联交易中的相关合同效力
关于关联交易中相关合同确认无效与撤销的问题，《规定》扩展了股东代表诉讼的适用范围，将之扩大到关联交易合同的确认无效和撤销纠纷中。
目前我国法律体系下，公司作为合同一方，如果合同存在无效或者显失公平等可撤销情形，可以根据相关规定直接请求确认合同无效或撤销该合同。但是关联交易合同不同于一般的合同，是关联人通过关联关系促成的交易，而关联人往往控制公司或者对公司决策产生重大影响，即使合同存在无效或者可撤销的情形，公司本身也很难主动提出请求。故在关联交易中，《规定》明确股东享有相应救济权利。在公司不撤销相关关联交易的情形下，符合条件的股东可根据法律规定提起股东代表诉讼，维护公司利益，进而维护股东自身利益。
六、《规定》的适用时间与适用范围
《规定》已于2019年4月29日起施行。关于溯及力问题，《规定》已明确《规定》施行后尚未终审的案件，即正在审理的一、二审案件适用《规定》；施行前已经终审的案件，或者适用审判监督程序再审的案件，不适用《规定》。
以上通知，供全市各基层人民法院参照执行。执行中如有问题，请及时向本院反映。